Єланецький район » Податкова діяльність
Українська | Русский | English
Головна Новини Децентралізація влади Доступ до публічної інформації Запобігання проявам корупції Безвізовий режим: запитання та відповіді

Податкова діяльність


Податкова інспекція інформує

^Нагору

До відома

 

Очаківська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області інформує :

  У зв'язку з реорганізацією територіальних органів ДФС Вознесенську ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області, приєднали до Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області.

  Реорганізація відбулася на виконання  постанови Кабінету Міністрів України від 04.11.2015 № 892 “Про деякі питання територіальних органів Державної фіскальної служби”.

Таким чином, після проведення реорганізації до складу Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області входять: головний офіс Очаківської ОДПІ, Березанське, Веселинівське, Вознесенське, Єланецьке, Миколаївське та Новоодеське відділення. 

Начальник Очаківської ОДПІ
ГУ ДФС у Миколаївській області В.В. Мироненко

 


 

 


 Державна фіскальна служба України закликає платників користуватись електронними сервісами

Деталі...


ГРАФІК ОСОБИСТОГО ПРИЙОМУ
громадян керівництвом Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області 

Дні прийому

Прізвище, ім’я та по-батькові

Часи прийому

1.

П’ЯТНИЦЯ

МИРОНЕНКО ВІКТОРІЯ ВОЛОДИМИРІВНА – В.о. начальника Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

09.00–12.00

2.

ЧЕТВЕР

ІГНАТЬЄВ АНДРІЙ МИХАЙЛОВИЧ – заступник начальника - начальник Веселинівського відділення Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

09.00–12.00

3.

ПОНЕДІЛОК

КАРЯГІНА АНЖЕЛА ОЛЕКСАНДРІВНА – заступник начальника Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

14.00–18.00

4.

ЧЕТВЕР

КАС’ЯНОВА ТЕТЯНА ДМИТРІВНА – заступник начальника – начальник Миколаївського відділення Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

09.00–13.00

5.

ЧЕТВЕР

ЮРЧЕНКО ІГОР ВАЛЕРІЙОВИЧ – заступник начальника - начальник Березанського відділення Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

09.00–13.00

 

ГРАФІК ОСОБИСТОГО ПРИЙОМУ
громадян посадовими особами структурних підрозділів Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області 

№№

Дні прийому

Прізвище, ім’я та по-батькові

Часи прийому

1.

ПОНЕДІЛОК

Відділ податків і зборів з фізичних осіб Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

09.00–13.00

2.

перший, третій вівторок місяця

Відділ обслуговування платників Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

09.00-13.00

3.

перша, третя середа місяця

Відділ аудиту Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

09.00-13.00

4.

ЧЕТВЕР

Відділ податків і зборів з юридичних осіб Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

09.00-13.00

5.

другий, четвертий вівторок місяця

Відділ моніторингу доходів та облікових звітних показників Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

14.00-18.00

6.

перший, третій вівторок місяця

Відділ інформаційних технологій Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області

13.45-17.45

7.

перша, третя середа місяця

Юридичний сектор

13.45-17.45

8.

ЧЕТВЕР

Сектор організації роботи

13.45-17.45

9.

другий, четвертий вівторок місяця

Сектор погашення боргу

09.00-13.00

10

П’ЯТНИЦЯ

Сектор по роботі з персоналом

14.00-16.45

11

друга, четверта середа місяця

Сектор фінансування, бухгалтерського обліку та звітності

09.00-13.00

 Попередній запис на особистий прийом проводиться особисто за адресою: м.Очаків, вул. Старофортечна, 27 або за телефоном: (05154) 3-03-69.

  Попередній запис на особистий прийом до керівництва Очаківської ОДПІ, їхніх перших заступників і заступників, керівників структурних підрозділів закінчується за 5 робочих днів до календарної дати прийому.

  Запис на прийом до керівних працівників здійснюється за попереднім записом по телефону: (05154) 3-03-69

  Телефон «Довіри» (0512) 47-21-28  

З питань антикорупційної політики можна звертатись за телефоном: (0512) 47-03-75  

 


 

 

Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області надає для оприлюднення копії Декларацій про майно, доходи, витрати та зобов’язання фінансового характеру за 2014 рік керівника Єланецького відділення Вознесенської ОДПІ заступників.

Копія декларації Бурденюк Н.М.

Увага!!!

  Якщо у Вас з’явилися питання стосовно податкового законодавства телефонуйте на безкоштовну телефону лінію :

 

  0-800-501-007 

  з 8.00 до 20.00 (крім суботи та неділі)

 Запровадження змін до податкового законодавства у 2016 році. 

Шановні підприємці, Єланецьке відділення Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області інформує Вас про те, що з 01.07.2016 року звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску подається за формою затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 №435 у редакції наказу Міністерства фінансів України від 11.04.2016 року №441.

Зокрема нагадаємо, що у 2016 році роботодавці сплачують до державної казни 22% єдиного соціального внеску, замість діючих у попередніх роках 36,7%-49,7%. А 3,6% ЄСВ, які стягувалися із зарплат працівників, скасовані. При цьому підвищена максимальна величина бази нарахування ЄСВ із 17 до 25 мінімальних заробітних плат.

Робота електронних сервісів ДФС України. 

Єланецьке відділення Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє, що на веб - порталі Державної фіскальної служби України (sfs.gov.ua) можна скористатися електронними сервісами, які надають можливість раціонально використовувати та економити робочий час.

Електронні сервіси ДФС є незамінними помічниками для платників податків.  Користувачам відкривається безліч можливостей, зокрема оцінити податкові ризики діяльності з потенційними бізнес-партнерами, мати доступ до нормативних і інформаційних документів з питань оподаткування,  скористатися загальнодоступним інформаційно-довідковим ресурсом та отримати відповідні послуги, звітувати он-лайн, перевіряти документи на наявність помилок тощо. А головне - платник податків скоротить до мінімуму контакти з контролюючими органами та позбавиться необхідності додаткового візиту до податкової інспекції. 

  На офіційному веб-порталі ДФС України працює модернізований електронний сервіс «Електронний кабінет платника».

  Вхід до оновленого кабінету здійснюється за адресою: http://cabinet.sfs.gov.ua, а також через офіційний веб-портал ДФС.

Сервіс  працює у тестовому режимі на базі реальних даних до завершення робіт, пов’язаних з роботою старого кабінету, функція сплати податків, зборів, платежів працює в звичайному режимі.

Модернізований сервіс включає дві функціональні частини:

- відкрита (загальнодоступна);

- приватна (особистий кабінет).

Користуватися функціоналом відкритої частини можна без ідентифікації особи (без використання електронного цифрового підпису).

Через відкриту частину ЕКП доступні такі можливості для платника (громадянина):

1. Ознайомитись з останніми новинами (нововведеннями) ЕКП;

2. Скористатися інформацією з реєстрів, що є загальнодоступними:

• дані про взяття на облік платників;

• реєстр страхувальників;

• дані реєстру платників ПДВ;

• реєстр платників єдиного податку;

• інформація про РРО;

• інформація про книги ОРО;

• дані реєстру платників акцизного податку з реалізації пального;

• реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами;

3. Отримати інформацію про граничні терміни сплати податків, зборів, обов’язкових платежів та подання звітності (податковий календар);

4. Роздрукувати бланки податкової звітності;

5. Заповнити Декларацію про майновий стан і доходи фізичних осіб (далі – Декларація), заповнити додатки до Декларації (за необхідності), перерахувати суми внесені до Декларації, завантажити на ПК та роздрукувати;

6. Отримати контакти та адреси діючих центрів обслуговування платників (ЦОП).

  Робота у приватній (особистий кабінет) частині здійснюється з використанням електронного цифрового підпису.

  Електронний цифровий підпис можна отримати у будь-якому Акредитованому центрі сертифікації ключів, зокрема, безкоштовно в АЦСК Інформаційно-довідкового департаменту ДФС України (http://acskidd.gov.ua/).

  В особистому кабінеті, після ідентифікації особи в залежності від типу платника (юридична чи фізична особа), доступні наступні розділи:

1. Новини;

2.Інформація з реєстрів:

• дані про взяття на облік платників;

• реєстр страхувальників;

• дані реєстру платників ПДВ;

• реєстр платників єдиного податку;

• інформація про РРО;

• інформація про книги ОРО;

• дані реєстру платників акцизного податку з реалізації пального;

• реєстр осіб, які здійснюють операції з товарами;

3.Податковий календар;

4.Бланки податкової звітності (друк);

5.Декларація про майновий стан (для фізичних осіб):

• заповнення Декларації;

• заповнення додатків до Декларації (за необхідності),

• перерахування сум внесених до Декларації,

• завантаження на ПК;

• надсилання з використанням ЕЦП;

5.Контакти та адреси центрів обслуговування платників (далі – ЦОП);

6.Облікові дані платника:

• ідентифікаційні дані;

• реєстраційні дані;

• відомості про керівників;

• присвоєння ознаки неприбутковості;

• дані про реєстрацію платником ПДВ;

• дані про реєстрацію платником єдиного податку;

• дані про реєстрацію платником ЄСВ;

• відомості з реєстру осіб, які здійснюють операції з товаром;

• відомості про РРО;

• інформація про книги ОРО;

• відомості про об’єкти оподаткування;

• інформація про неосновні місця обліку;

• дані про банківські рахунки;

7.Перегляд звітності;

8. Введення звітності:

• підготовка, заповнення та надсилання податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи-підприємця та юридичної особи;

9.  Вхідні/вихідні документи (перегляд вхідних або вихідних документів в ЕКП);

10.Листування з ДФС (завантаження листа до органу ДФС, підписання ЕЦП та надсилання»;

11.Заяви, запити для отримання інформації (формування та надсилання):

• Реєстраційна заява платника податку на додану вартість;

• Запит про отримання витягу з Реєстру платників податку на додану вартість;

• Запит щодо отримання інформації з Реєстру платників ПДВ;

• Заяву про видачу довідки про відсутність заборгованості з податків, зборів, платежів;

• Запит щодо суми виплачених доходів та утриманих податків для заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи/декларації про доходи та витрати осіб, які звернулись за призначенням житлових субсидій;

• Заява про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального за формою № 1-АКП;

• Запит на отримання витягу з реєстру платників акцизного податку з реалізації пального;

• Запит щодо розрахунків з бюджетом (для юридичних осіб);

12.Стан розрахунків з бюджетом:

•          орган ДФС;

•          назва податку (платежу);

•          платіж (код);

•          МФО банку;

•          бюджетний рахунок

та по кожному виду податку (платежу) на поточну дату

•          нараховано/зменшено;

•          сплачено до бюджету;

•          повернуто з бюджету;

•          пеня;

•          недоїмка;

•          переплата;

•          залишок несплаченої пені.

Фізичні особи після ідентифікації мають можливість за допомогою платіжної системи сплатити податки, збори, платежі;

13. Реєстрація податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (для платників ПДВ);

14. СЕА ПДВ (система електронного адміністрування ПДВ) (для платників ПДВ):

• реєстр операцій проведених в системі СЕА ПДВ:

- поповнення рахунку ПДВ;

- реєстрація перевищення ПЗ над сумою податку;

- реєстрація суми податку, заявленої платником до відшкодування;

- реєстрація податкової накладної - виданої;

- реєстрація податкової накладної - отриманої;

- реєстрація розрахунку коригування - виданого;

- реєстрація розрахунку коригування - отриманого;

- реєстрація суми переплат;

- реєстрація суми overdraft;

- реєстрація митної декларації;

- занулення ліміту;

• реєстр транзакцій за своїм ПДВ-рахунком:

- зарахування коштів;

- списання коштів;

- документи в картотеці;

- відмова прийняття списаних коштів по СЕП;

- не фінансові транзакції;

15.СЕА РП (система «Електронного адміністрування реалізації пального») (для платників акцизного податку з реалізації пального):

• реєстр операцій обсягів пального:

- реєстрація заявки на поповнення обсягу залишку пального;

- реєстрація заявки на коригування обсягу залишку пального;

- реєстрація виданої акцизної накладної;

- реєстрація отриманої акцизної накладної;

- реєстрація виданого розрахунку коригування до акцизної накладної;

- реєстрація отриманого розрахунку коригування до акцизної накладної;

- реєстрація митної декларації;

- реєстрація втрат пального;

- акт інвентаризації;

• реєстр сум акцизного податку:

- реєстрація заявки на поповнення обсягу залишку пального (зобов’язання по акцизу);

- реєстрація заявки на коригування обсягу залишку пального (зобов’язання по акцизу);

- поповнення акцизного рахунку;

реєстрація суми overdraft.

При виникненні питань з приводу користування ЕКП звертайтеся за телефоном 0800501007 або на поштову скриньку infozvit@sfs.gov.ua.

 

 

 

 

 Виплачувати офіційно заробітну плату стало вигідно: з 1 січня суттєво зменшено ставку єдиного соціального внеску

  Єланецьке відділення Вознесенська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області вкотре нагадує, що виплата заробітної плати у „конвертах” – тягар сучасності, який несе за собою багато негараздів як країні так і кожному з нас. Нелегальна заробітна плата послаблює соціальний захист працівників, зменшує надходження до бюджетів та державних соціальних фондів. Cаме тому з нового року внесено зміни до податкового законодавства, які заохочують роботодавців до легалізації праці найманих працівників.

  А саме, з 1 січня 2016 року суб‘єкти господарювання, що використовують найману працю сплачують єдиний соціальний внесок ( далі ЄСВ ) за ставкою 22%. Це передбачено Законом України від 24 грудня 2015 року   № 909 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році».

  Отже, базу нарахування ЄСВ платники визначають так:

- фізичні особи – підприємці , що перебувають на спрощеній системі оподаткування (крім пенсіонерів  за віком та інвалідів, які отримують пенсію чи соціальну допомогу) самостійно для себе, але не більше максимальної величини бази нарахування ЄСВ ( 34450 грн ) і не менше за розмір мінімального страхового внеску (з 1 січня 2016 року – 303,16 грн (1378 грн х 22% ; з 1 травня 2016- 319 грн (22% від мінімальної заробітної плати 1450 грн));

 - фізичні особи-підприємці, що перебувають на загальній системі оподаткування, та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, нараховують ЄСВ тільки за місяці, у яких вони отримали дохід (прибуток) у межах максимальної величини й не менше розміру мінімального страхового внеску. У тих місяцях, у яких вони не отримали доходу, вони мають право визначити базу нарахування ЄСВ з дотриманням мінімального й максимального її розміру.

  Також дуже важливо, щоб громадяни усвідомили, що їх згода отримувати зарплату «в конвертах» позбавляє їх соціального захисту. Адже пенсію вони матимуть тільки з офіційно нарахованої суми заробітної плати.

Звертаємося до роботодавців підтримати ідею легалізації заробітної плати та робочих місць. Це захистить ваш бізнес від неконкурентних умов, а працівників - від негативних наслідків.

Єланецьке відділення Вознесенська ОДПІ

Підприємці, які використовують працю родичів, повинні укладати з ними трудові договори

  Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ вкотре звертає увагу:  працівник не може бути допущений до роботи без укладення трудового договору, оформленого наказом чи розпорядженням. Окрім того, працівники реалізують право на працю шляхом укладення трудового договору про роботу на підприємстві, в установі, організації або з фізичною особою.

  Норм, які б містило підстави для не укладення трудових договорів з найманими працівниками, чинне законодавство про працю не передбачає.

  Фахівці податкової рекомендують представникам підприємництва офіційно працевлаштовувати усіх, хто залучений до роботи в підприємницькій структурі чи, зокрема, так би мовити «допомагає» родичеві здійснювати торгівлю на ринку. Право громадянина розпоряджатися своїми здібностями до продуктивної і творчої праці у випадку виконання ним певного кола обов’язків в приватного підприємця означає обов’язок працедавця укладати з ним трудові стосунки офіційно.

  Йдеться насамперед про ІІ групу спрощеної системи оподаткування. Підприємці цієї групи можуть мати до 10 найманих працівників. Проте укладати стосунки зі своїми родинами, які задіяні у цій діяльності, окремі їх представники не поспішають. Це прикро, що найближчі родичі позбавляють в такий спосіб своїх рідних права на соціальний захист.

  Довідково: відповідно до статей 4243 Господарського кодексу України  підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку. 

Вознесенська ОДПІ

При заповненні декларації визначаємо податок з доходів та військовий збір

  Вознесенська ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області повідомляє, що у зв’язку з набранням чинності з 01.01.15 року норми Закону України від  28 грудня 2014 року №71 «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» щодо поширення на фізичних осіб порядку оподаткування доходів військовим збором, за результатами 2015 року фізичні особи визначають податкові зобов’язання як з податку на доходи фізичних осіб, так і з військового збору.
  Нагадуємо, що відповідно до ст. 163 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)  підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб загальний річний оподатковуваний дохід, який включає доходи як з джерел їх походження в Україні, так і іноземні доходи.
  Відповідно до п.п. 1.2 п. 16 прим. 1 підрозд. 10 розд. XX ПКУ об'єктом оподаткування військовим збором є доходи, визначені ст. 163 ПКУ. ставка збору – 1,5% об'єкта оподаткування. При цьому нарахування, утримання та сплата (перерахування) збору до бюджету здійснюються у порядку, встановленому ст. 168 ПКУ. Підпунктом 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 ПКУ передбачено, що платник податку, що отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом, та іноземні доходи, зобов'язаний включити суму таких доходів до загального річного оподатковуваного доходу та подати декларацію за наслідками звітного податкового року, а також сплатити податок з таких доходів.
  Отже, за результатами звітного податкового року платник податку – фізична особа повинен подати декларацію та визначити податкові зобов’язання, як з податку на доходи фізичних осіб, так і з військового збору.  
 
Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ  

 Особливості оподаткування нерухомості у 2016 році

  У зв’язку з набранням чинності, з 1 січня 2016 року, Закону України від 24 грудня 2015 року №909-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», повідомляємо про особливості справляння податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
  Як і раніше, його сплачують фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, що є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості
 Не є об’єктом оподаткування, зокрема:
- об'єкти нежитлової нерухомості, які використовуються суб'єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність в малих архітектурних формах та на ринках (пп. е) п. 266.2.2. статті 266 Податкового кодексу України);
- будівлі промисловості, зокрема виробничі корпуси, цехи, складські приміщення промислових підприємств (пп. є) п. 266.2.2. статті 266 Податкового кодексу України); 
- будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників, призначені для використання безпосередньо у сільськогосподарській діяльності (пп. ж) п. 266.2.2. статті 266 Податкового кодексу України).
  Крім того з 1 січня 2016 року не є об’єктом оподаткування об'єкти нерухомості, що перебувають у власності релігійних організацій, статути (положення) яких зареєстровано у встановленому законом порядку, та використовуються виключно для забезпечення їхньої статутної діяльності, включаючи ті, в яких здійснюють діяльність засновані такими релігійними організаціями добродійні заклади (притулки, інтернати, лікарні тощо), крім об'єктів нерухомості, в яких здійснюється виробнича та/або господарська діяльність (пп. и) п. 266.2.2. статті 266 Податкового кодексу України);  будівлі дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів незалежно від форми власності та джерел фінансування, що використовуються для надання освітніх послуг (пп. ї) п. 266.2.2. статті 266 Податкового кодексу України).
  База оподаткування податком не змінилась - це загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток.
  Ставки встановлюються рішеннями сільських, селищних, міських рад або рад об'єднаних територіальних громад. Відповідно до внесених змін, ставка оподаткування встановлюється у розмірі, що не перевищує 3 відс. від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня (41,34 грн.) за 1 кв. метр бази оподаткування (у 2015 році було не більше 2 відс.).
 
Пільги зі сплати податку на нерухомість: база оподаткування зменшується:
а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості – на 60 кв. метрів;
б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості - на 120 кв. метрів;
в) для різних типів об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - на 180 кв. метрів.
Таке зменшення надається один раз за кожний податковий (звітний) рік.
Пільги з податку (що сплачується на відповідній території) з об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних або юридичних осіб, громадських об'єднань, благодійних організацій, релігійних організацій України, встановлюють сільські, селищні, міські ради та ради об'єднаних територіальних громад. При цьому пільги з податку на об'єкти житлової нерухомості для фізичних осіб визначаються, виходячи з їх майнового стану та рівня доходів.
  Водночас пільги не надаються на об’єкти житлової нерухомості, для фізичних осіб на:
 - об’єкт/об’єкти оподаткування, якщо площа такого/таких об’єкта/об’єктів перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі, затвердженої рішенням органів місцевого самоврядування;
- об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізинг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).
  Пільги з податку, що сплачується на відповідній території з об’єктів нежитлової нерухомості, встановлюються в залежності від майна, яке є об’єктом оподаткування.
  Сплата податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки у 2016 році. Цього року платники податку – юридичні особи сплачуватимуть податок за житлову та нежитлову нерухомість за 2016 рік.
   Власники самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня і до 20 лютого 2016 року подають до державних податкових інспекцій за місцезнаходженням об’єкта/об’єктів оподаткування декларацію з розбивкою річної суми рівними частками поквартально. Податок сплачується авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом. Щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості, то декларація юридичною особою – платником подається протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується, починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.
Вознесенська ОДПІ

Паї здано в оренду. Чи потрібно декларувати доходи?

Податковим агентом платника податку - орендодавця щодо його доходу від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю) є орендар. Доходи від надання в оренду нерухомого майна оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування за ставкою 18%  та військовим збором у розмірі 1,5%.

Обов’язкове подання декларації громадянами виникає, зокрема, у разі отримання у 2015 році доходів від оренди майна фізичної особи, в тому числі оренди земельного паю, якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання. Тобто, власник земельного паю (орендодавець) повинен самостійно нараховувати та сплачувати в бюджет податок, якщо орендарем є фізична особа, яка не є суб’єктом господарювання.

Громадяни, які самостійно обробляють земельні ділянки, надані їм у розмірах, встановлених Земельним кодексом України для ведення особистого селянського господарства, та  земельні частки (паї), виділені в натурі (на місцевості), сукупний розмір яких перевищує 2 гектари, повинні декларувати дохід від продажу власної сільськогосподарської продукції. У такому разі ставка за 2015 рік складає 15%, та у разі перевищення десятикратного розміру мінімальної заробітної плати  на 01.01.2015 – 20% суми перевищення;ставка військового збору- 1,5%.

Єланецьке відділення Вознесенська ОДПІ

Звітуєш електронно – економиш власний час!

Користування мережею Інтернет з кожним роком стає все більш невід'ємною частиною нашого життя. Державна фіскальна служба України постійно впроваджує та удосконалює електронні сервіси для платників, серед яких - подання звітності в електронному вигляді. Тому електронна звітність є не вимогою часу, а необхідністю сьогодення.
Сьогодні платники податків мають змогу подавати податкову звітність безпосередньо зі свого офісу, не витрачаючи час на відвідування податкової інспекції. Зникає необхідність і в придбанні самих бланків звітності. Перехід на електронну систему звітності дає також багато нових можливостей платникам: це і автоматичний розрахунок підсумкових або розрахункових рядків звітності, який зводить до мінімуму арифметичні помилки, і своєчасне оновлення програмного забезпечення при введенні нових звітних форм. З упевненістю можна сказати, що електронна звітність заощаджує не лише час, але й кошти платників податків.
Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує всім платникам податків, хто ще не відчув зручності подання звітності в електронному вигляді та не має ключа електронного цифрового підпису, що отримати його можна за адресою :
м.Миколаїв вул.Потьомкінська, 24/2, 2 зала
 

Cвоєчасно задекларовані доходи – підвищення добробуту кожного

Питання декларування доходів громадян стало основною темою зустрічі начальника Вознесенської ОДПІ Манжелей Н.І., голови Єланецької районної ради Богданцева В.В.  з головами  сільських рад та депутатами району . , яка відбулася 10 лютого 2016 року в приміщенні райдержадміністрації .

Голова Єланецької районної ради Богданцев В.В. наголосив, що задекларувати свої доходи це -  обов’язок кожного громадянина України. Декларування доходів – ознака цивілізованого суспільства, високої правосвідомості громадян та є одним з критеріїв партнерських взаємовідносин між платниками податків та державою.

Начальник інспекції Манжелей Н. І. нагадала присутнім, що громадяни, які отримували доходи протягом 2015 року  та з яких не утримувався податок, , або отримували іноземні доходи, зобов’язані подати річну декларацію про майновий стан і доходи за 2015 рік до 1 травня поточного року до податкової інспекції за місцем реєстрації.

В завершення Наталія Іванівна відмітила, що робота фахівців інспекції направлена на подальший розвиток партнерських відносин з громадянами та бізнесом.

Мешканці Єланецького  району, які зобов’язані або мають право подати декларацію про майновий стан і доходи, запрошуються до податкової інспекції  за адресою: смт.Єланець, вул.Горького 14/1. Для отримання додаткової консультації   можна зателефонувати за номером 9-17-82. 

 Шановні власники об’єктів житлової нерухомості !

  Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ запрошує власників об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості провести звірку щодо наявного майна у власності та розмірів загальної площі таких об’єктів на підставі оригіналів документів про право власності на такі об’єкти для формування реєстру платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

  Об’єктом оподаткування є об’єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка .

  Проведення звірки надасть можливість правильно та в повному обсязі застосувати норми законодавства , як для нарахування суми податку так і для застосування пільг з податку .

  База оподаткування об’єкта житлової нерухомості , в тому числі їх часток , що перебувають у власності фізичної особи платника податку , зменшується :

- для квартир незалежно від кількості на 60 м2;

- для житлових будинків незалежно від їх кількості на 120 м2; 

  Роз’яснення можна отримати за телефоном «гарячої лінії » за номером : 9-17-82  

При собі необхідно мати: технічну документацію, свідоцтво про право власності,паспорт, реєстраційну картку платника податків. 

До якого контролюючого органу необхідно звертатись власнику декількох об’єктів нерухомості для проведення звірки даних ?

Відповідно до п.п. 266.7.3 п. 266.7 ст. 266 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за місцем проживання (реєстрації) для проведення звірки даних щодо:

об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку;

розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку;

права на користування пільгою із сплати податку;

розміру ставки податку;

нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема документів на право власності, контролюючий орган за місцем проживання (реєстрації) платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Отримати податкову знижку можна до кінця року

Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ нагадує, що прийом податкових декларацій від громадян на отримання податкової знижки за підсумками 2015 року здійснюється до кінця 2016 року.
Право на податкову знижку мають громадяни, які в 2015 році отримували дохід у вигляді заробітної плати та сплачували протягом року:
- за навчання закладам освіти за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення;
- проценти за іпотечним житловим кредитом;
- суму страхових внесків, премій та пенсійних внесків страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, установі банку за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський депозитний рахунок, на пенсійні вклади за себе або членів своєї сім’ї;
- за допоміжні репродуктивні технології;
- за оплату вартості державних послуг, пов’язаних з всиновленням дитини;
- за переобладнання транспортного засобу;
- на будівництво (придбання) доступного житла.
Звертаємо увагу платників: громадянин, який не скористається правом на отримання податкової знижки за наслідками звітного 2015 року, втрачає можливість використати таке право в наступних роках.

Декларації приймають в Єланецькому відділенні Вознесенскьої ОДПІ за адресою: смт. Єланець, вул. Горького , буд.14/1, каб № 6.
Телефон для довідок 9-17-82 .

До уваги платників податку на додану вартість!

У зв’язку з внесенням змін до Податкового кодексу України Законом України від 24 грудня 2015 року «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році», Державна фіскальна служба України повідомляє наступне.
Для забезпечення розрахунків з бюджетом та перерахування коштів на спеціальні рахунки, сільськогосподарським підприємствам, які станом на 01.01.2016 зареєстровані суб’єктами спеціального режиму оподаткування, Державною казначейською службою України відповідно до Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання державного та місцевих бюджетів, відкрито додаткові електронні рахунки (3 клас рахунків, розділ 37 «Рахунки, інших клієнтів та банків», група 375 «Інші спеціальні рахунки») для кожного з виділених у пункті 209.2 статті 209 розділу V Кодексу видів операцій:
рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що здійснюють операції з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, (крім зернових і технічних культур та продукції тваринництва), які обрали спеціальний режим оподаткування за балансовим рахунком 3753. Кошти з таких рахунків перераховуються органом, який здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, у таких розмірах:
50 відсотків – на рахунки платників в системі електронного адміністрування податку на додану вартість;
50 відсотків – на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, відкриті в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів;
рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що здійснюють операції з постачання зернових і технічних культур, які обрали спеціальний режим оподаткування за балансовим рахунком3754. Кошти з таких рахунків перераховуються органом, який здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, у таких розмірах:
85 відсотків – на рахунки платників в системі електронного адміністрування податку на додану вартість;
15 відсотків – на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, відкриті в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів;
рахунки з електронного адміністрування податку на додану вартість сільськогосподарських підприємств, що здійснюють операції з постачання продукції тваринництва, які обрали спеціальний режим оподаткування за балансовим рахунком3755. Кошти з таких рахунків перераховуються органом, який здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, у таких розмірах:
20 відсотків – на рахунки платників в системі електронного адміністрування податку на додану вартість;
80 відсотків – на спеціальні рахунки сільськогосподарських підприємств, відкриті в установах банків та/або в органах, які здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів.
Після надходження від Державної казначейської служби України повідомлень про відкриття електронних рахунків платника податку ДФС інформує платника податку про реквізити його електронних рахунків.
Додатково звертаємо увагу, що ДФС впроваджено електронний сервіс для платників податку за формою (J/F1302301), скориставшись яким є можливість за запитом отримати реквізити електронного рахунку та інформацію щодо залишку коштів на такому рахунку.

Про особливості застосування спеціального режиму оподаткування
в сільському господарстві у 2016 році

Державною фіскальною службою України у зв’язку із внесенням змін до Податкового кодексу України Законом України від 24 грудня 2015 року "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у 2016 році" повідомлено про окремі особливості перерахування у 2016 році коштів на додаткові електронні рахунки, відкриті суб’єктами спеціального режиму оподаткування в сільському господарстві.
Роз’яснення з цих питань викладено у листі Державної фіскальної служби України від 05.01.2016 № 203/7/99-99-19-03-02-17 «Про особливості застосування спеціального режиму оподаткування в сільському господарстві у 2016 році», який розміщено на офіційному веб-порталі ДФС

Заступник начальника Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області Л.В.Барбалат

 

Нова декларація про майновий стан і доходи

З 1 січня 2016 року запроваджується нова форма декларації про майновий стан і доходи, яка затверджена наказом Міністерства фінансів України від 02 жовтня 2015 за № 859 та зареєстрована в Міністерстві юстиції України 26 жовтня 2015 за № 1298/27743.
Для зручності фізичних осіб у новій декларації об’єднано звітність по податку на доходи фізичних осіб та військовому збору. Враховуючи це, за результатами 2015 року фізичні особи, які отримували доходи не від податкових агентів (зокрема від інших фізичних осіб) та іноземні доходи, визначають податкові зобов'язання з податку на доходи фізичних осіб та військовому збору в одній податковій звітності. При цьому подання будь-якої додаткової звітності не передбачається.
Для спрощення та зменшення часу для її заповнення обсяг зменшено з 2 аркушів до 1, а кількість додатків – з 7 до 4.
Тепер додатки заповнюються лише при отриманні доходів, які передбачають особливий розрахунок оподатковуваного доходу при:
отриманні доходів від двох та більше податкових агентів, у випадках передбачених Податковим кодексом;
операціях з інвестиційними активами;
отриманні іноземних доходів;
визначенні оподатковуваного доходу від здійснення підприємницької та незалежної професійної діяльності.
Значна кількість інформації, яка раніше заповнювалась в додатках, наразі відображається в самій декларації.
Так, інформація про уповноважену особу, яка раніше відображалась в окремому додатку, тепер відображається в декларації.
Фізичні особи, які мають намір скористатися правом на податкову знижку раніше заповнювали декларацію і додаток, в якому визначали реквізити всіх первинних документів за понесеними витратами. Тепер такі фізичні особи заповнюють лише декларацію, в якій відображають загальну суму понесених витрат та суму податку до повернення.
Відомості щодо відчуження нерухомого (рухомого) майна відображаються в декларації без заповнення додатку та переліку відчуженого майна.
Інформація про отримані доходи та перелік майна, яке надається в оренду (суборенду) також без заповнення додатку відображається в декларації.
Крім того, якщо за результатами перерахунку податку з доходів, отриманих від двох та більше податкових агентів у випадках передбачених законодавством, виникає від’ємне значення, такий платник податку за результатами 2015 року має право задекларувати суму податку на доходи фізичних осіб до повернення з бюджету.
Одним з нововведень є те, що платник податків самостійно визначає свій статус: громадянин; особа, яка здійснює незалежну професійну діяльність або підприємець, який перебуває на загальній системі.
Нагадуємо, що за результатами 2015 року фізичні особи – підприємці, які перебувають на загальній системі подають декларацію про майновий стан і доходи до 10 лютого 2016 року, в якій разом з доходами від підприємницької діяльності декларують іноземні та інші доходи.
Громадяни та особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність, подають декларацію про майновий стан і доходи за результатами 2015 року до 01 травня 2016 року. Оскільки, 01 травня 2016 року припадає на вихідний день, відповідно до норм податкового законодавства останній день подання декларації про майновий стан і доходи переноситься на перший робочий день, тобто, 03 травня 2016 

Додатки:

Зразок заповнення декларацій особами, які провадять незалежну професійну діяльність 

Зразок заповнення декларації при отриманні доходів від спадщини (не член сім'ї першого ступеня споріднення) та в якій задекларовано право на податкову знижку

РОЗРАХУНОК  податку на доходи фізичних осіб при отриманні доходів у формі заробітної плати від двох і більше податкових агентів 

РОЗРАХУНОК податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, з доходів, отриманих з джерел за межами України 

ЗРАЗОК ЗАПОВНЕННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ ФІЗИЧНОЮ ОСОБОЮ - ПІДПРИЄМЦЕМ, ЯКИЙ ПЕРЕБУВАВ НА ЗАГАЛЬНІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ ТА ЯКИЙ ЗАРЕЄСТРОВАНИЙ ЯК ОСОБА, ЩО ПРОВОДИТЬ НЕЗАЛЕЖНУ ПРОФЕСІЙНУ ДІЯЛЬНІСТЬ, КРІМ ТОГО ПРОТЯГОМ РОКУ ОТРИМАНО 

ЗРАЗОК ЗАПОВНЕННЯ ДЕКЛАРАЦІЇ ПРИ ОТРИМАННІ ДОХОДІВ ВІД ДВОХ ТА БІЛЬШЕ ПОДАТКОВИХ АГЕНТІВ, У ВИПАДКУ ПЕРЕДБАЧЕНОМУ П.П. "Є" П. 176.1 СТ. 176 ПКУ

 

З 1 січня 2016 року моделі РРО, які не відповідають вимогам законодавства, повинні бути виведені з експлуатації

Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ нагадує, що 1 січня 2016 року закінчується перехідний період для доопрацювання або заміни існуючих РРО на такі, які забезпечують подання електронними каналами зв'язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків.
РРО, які не створюють контрольну стрічку в електронній формі та не забезпечують подання електронними каналами зв'язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків, до 01.01.2016 р., виводяться з експлуатації.
Тобто, РРО можна не замінювати на новий, якщо він буде доопрацьований так, що забезпечуватиме подання електронними каналами зв'язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків.
Зазначені норми визначені п. 1 ст. 9 і п. 9 Прикінцевих положень Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Враховуючи вищезазначене, просимо заздалегідь подбати про доопрацювання або заміну існуючої касової техніки на таку, яка забезпечує подання по електронних каналах зв’язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків.

 

Припиняти підприємницьку діяльність потрібно правильно

Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ наголошує , що припинення підприємницької діяльності в Україні стало простішим. Без будь-яких довідок від контролюючих служб за заявою платника державний реєстратор проводить відповідну процедуру. Тому більшість суб‘єктів господарювання переконані, що у відносинах із контролюючими органами поставлено крапку.
Утім, відповідно до вимог Податкового кодексу, суб‘єкт господарювання зобов‘язаний відзвітувати про результати своєї роботи. Такий платник має завітати до органів фіскальної служби та подати відповідну звітність, заяву та документи для проведення перевірки.
Наразі, бувають випадки , коли на обліку перебувають підприємців – фізичні осіби або юридичні особи , які знялися з обліку в державного реєстратора, але не завершили процедуру закриття підприємницької діяльності у фіскальній службі. Відтак, ці фізичні особи — підприємці можуть бути зняті з обліку в органах фіскальної служби лише у разі встановлення факту відсутності заборгованості перед бюджетом щодо сплати платежів. Тобто лише за наслідками проведеної перевірки.
Отже ,Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ наголошує , що подача заяви про припинення державному реєстратору це не є останнім кроком в припиненні підприємницької діяльності.
Пропонуємо доводити розпочату справу до завершення .

Про цільове використання коштів, що акумульовані сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках

Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ повідомляє . що Державною фіскальною службою України у листі від 11.09.2015 №33835/7/99-99-19-03-01-17 розглянуто питання щодо цільового використання коштів, що акумульовані сільськогосподарськими підприємствами на спеціальних рахунках при застосуванні спеціального режиму оподаткування податком на додану вартість.
У зазначеному листі, зокрема, йдеться про те, що кошти, перераховані платником податку зі спеціального рахунку, відкритому у банку або органі, який здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, на основний або додатковий електронний рахунок в системі електронного адміністрування податку на додану вартість, з метою збільшення реєстраційної суми, вважаються такими, що використані не на виробничі цілі, тобто використані не за цільовим призначенням, та підлягають стягненню до бюджету відповідно до пункту 123.2 статті 123 Податкового кодексу України із застосуванням відповідних штрафних санкцій.
З текстом листа можна ознайомитись на офіційному веб-порталі ДФС.

Стрічка порад для підприємців

Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ пропонує підприємцям переглянути питання – відповіді. На часі – звітність з єдиного внеску та сплата внеску.
1. Який граничний термін подання річної звітності та сплати єдиного внеску за себе ФОП, які застосовують загальну систему оподаткування?
Відповідь:   Граничний термін подання звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску та сплати єдиного внеску за себе фізичними особами – підприємцями, які застосовують загальну систему оподаткування, за рік – 9 лютого. Якщо останній день строку подання звіту припадає на вихідний, святковий день чи інший неробочий день, то останнім днем подання звіту вважається перший після нього робочий день. Звіт за 2015 рік подається не пізніше 9 лютого 2016 року.
 
2. За який звітний період та в який термін подається звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску у разі державної реєстрації припинення господарської діяльності страхувальника?
Відповідь:  Страхувальник (у т. ч. ФОП), у разі державної реєстрації припинення господарської діяльності, зобов’язаний подати до дати зняття з обліку звіт за останній звітний період та звіти за попередні звітні періоди, якщо вони не подавались.
 
3. В який термін та за якою формою подають звітність з єдиного внеску особи, які провадять незалежну професійну діяльність без використання праці найманих працівників?
Відповідь:   Форми та строки подання звітності передбачено Порядком формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 №435. Особи, які провадять незалежну професійну діяльність без використання праці найманих працівників, формують та подають звіт самі за себе один раз на рік до 1 травня року, наступного за звітним періодом. Звітним періодом є календарний рік.  Звіт подається за формою згідно таблиць 3, 4 додатка 5 до Порядку №435 із зазначенням типу форми «початкова». 
Звіт за 2015 рік подається 29 квітня 2016 року.
 
4. Яка відповідальність передбачена до страхувальника (у т. ч. ФОП та осіб, які забезпечують себе роботою самостійно) за неподання, або несвоєчасне подання звіту з єдиного внеску?
Відповідь: Відповідно до п. 7 частини одинадцятої ст. 25 Закону України від 8 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності, передбаченої Законом №2464-VI, органом ДФС здійснюється накладення штрафу в розмірі 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання, несвоєчасне подання або подання не за встановленою формою.
Ті самі дії, вчинені платником єдиного внеску, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, – тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 60 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за кожне таке неподання, несвоєчасне подання або подання не за встановленою формою звітності , передбаченої цим Законом.  Згідно з частиною першою ст. 165 прим.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності щодо єдиного внеску, – тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, фізичну особу - підприємця або особу, яка забезпечує себе роботою самостійно, від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Ті самі дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за одне із правопорушень, зазначених у частині першій цієї статті, - тягнуть за собою накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, фізичну особу - підприємця або особу, яка забезпечує себе роботою самостійно, від сорока до п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
 
5. Чи передбачена відповідальність до страхувальників (в т. ч. до ФОП та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність) при самостійному виправлені помилок у звіті щодо сум нарахованого єдиного внеску?
Відповідь:   Якщо за результатами самостійного виправлення помилки у звіті щодо сум нарахованого єдиного внеску страхувальник до нараховує своєчасно не нарахований єдиний внесок, то до нього застосовуються штрафні санкції у вигляді штрафу в розмірі 10 відс. донарахованої суми за кожний повний або неповний звітний період, за який донараховано таку суму, але не більш як 50 відс. суми донарахованого єдиного внеску.    При виправлені помилок не пов’язаних із заниженням сум єдиного внеску, фінансова відповідальність до страхувальників не передбачена. При цьому у разі виправлення будь – яких помилок у звіті щодо сум нарахованого єдиного внеску до страхувальників застосовується адміністративна відповідальність у вигляді штрафу в розмірі від тридцяти до сорока неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. За повторне протягом року вчинення таких дій – від сорока до п’ятдесяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
 
6. До якого фіскального органу подається звітність та сплачується єдиний внесок, у разі зміни протягом бюджетного року місцезнаходження підприємства (ФОП), пов’язаного зі зміною адміністративного району?
Відповідь:   У разі зміни суб’єктом господарювання протягом бюджетного року місцезнаходження, пов’язаного зі зміною адміністративного району, звітність про суми нарахованого єдиного внеску подається та сплачується за новим місцем взяття на облік.
 
7. Чи застосовується відповідальність до фізичної особи, яка уклала договір про добровільну сплату єдиного внеску, але не подала звіт щодо сум нарахованого внеску?
Відповідь:  Чинним законодавством не передбачено відповідальності до фізичної особи, яка уклала договір про добровільну сплату єдиного внеску, але не подала (несвоєчасно подала, подала за невстановленою формою) звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску. При цьому слід врахувати, що особа , яка уклала договір про добровільну сплату єдиного внеску, але не подала звіт щодо сум нарахованого єдиного внеску, втрачає право на отримання допомоги при настанні страхового випадку, який визначений в укладеному договорі.
Також нагадуємо порядок сплати єдиного внеску. Фізичні особи – підприємці на загальній системі оподаткування без використання найманої праці, сплачують єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування нарахований за календарний рік до 10 лютого наступного року. Тобто граничний термін – 9 лютого. Фізичні особи – підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування без використання найманої праці, сплачують єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Тобто граничний термін - 19-е число місяця, що настає за звітним кварталом . Платники можуть сплачувати єдиний внесок у вигляді авансового платежу в розмірі, який самостійно визначили, до 20 числа кожного місяця поточного кварталу. При цьому суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, сплачені у вигляді авансових платежів, ураховуються платником при остаточному розрахунку, який здійснюється ним за календарний квартал до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок та не можуть бути менше мінімального страхового внеску на місяць, незалежно від отримання доходу (прибутку).
У разі, якщо фізичні особи - підприємці використовують працю найманих працівників, сплачують нараховані за відповідний календарний місяць суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування не пізніше 20 числа наступного місяця незалежно від виплати заробітної плати та інших видів виплат, на суми яких нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Тобто граничний термін – 20-е число наступного місяця.  При цьому, під час кожної виплати заробітної плати, на суми якої нараховується єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, одночасно з видачею зазначених сум роботодавці зобов’язані сплачувати нарахований на ці виплати єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі, встановленому для таких платників (авансові платежі).
Який день вважається днем сплати єдиного внеску. Днем сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування вважається:
    1) у разі перерахування сум єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування з рахунка платника на відповідні рахунки органу ДФС - день списання банком або центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів, суми платежу з рахунка платника незалежно від часу її зарахування на рахунок органу ДФС;
     2) у разі сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування готівкою - день прийняття до виконання банком або іншою установою - членом платіжної системи документа на переказ готівки разом із сумою коштів у готівковій формі;
     3) у разі сплати єдиного внеску в іноземній валюті - день надходження коштів на відповідні рахунки органів ДФС, відкриті в центральному органі виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері казначейського обслуговування бюджетних коштів.
  

Отримання платником другої квитанції не означає прийняття фіскалами звіту з ЄСВ

 
Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ звертає увагу страхувальників на питання – відповідь в базі «ЗІР» (у категорії 301.6) щодо права контролюючого органу визнати не прийнятим звіт з єдиного внеску після отримання платником другої квитанції про прийняття звіту щодо сум нарахованого внеску без помилок.
Так, відповідно до п. 1 розд. ІІ Порядку формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 №435, звітність щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до фіскальних органів подається страхувальником або відповідальною особою страхувальника за місцем взяття на облік у фіскальних органах в один із таких способів:
-     засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису відповідальних осіб у порядку, визначеному законодавством (у разі подання звіту в електронній формі він надсилається не пізніше закінчення останньої години дня, в якому спливає граничний строк подання звіту, передбачений Законом України від 8 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями;
-     на паперових носіях, завірених підписом керівника страхувальника та скріплених печаткою (за наявності), разом з електронною формою на електронних носіях інформації;
-     на паперових носіях, якщо у страхувальника кількість застрахованих осіб не перевищує п’яти;
-     надсилання поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення за умови, що у страхувальника кількість застрахованих осіб не перевищує п’яти.
     Відомості зі Звітівстрахувальників передаються до Пенсійного фонду України згідно Порядку обміну інформацією між Міністерством доходів і зборів України, Пенсійним фондом України та фондами загальнообов’язкового державного соціального страхування, затвердженого наказом Міндоходів від 19.09.2013 №494, зареєстрованим в Мінюсті 09.10.2013 за №1733/24265.
     Підтвердженням поданої звітності є квитанція №1 та квитанція №2.
     Квитанція № 1 свідчить про те, що Звіт страхувальника успішно прийнято для подальшого опрацювання. Також, зазначена квитанція містить інформацію, що за результатами приймання та обробки електронного Звіту в Пенсійному фонді України буде сформовано другу квитанцію, що буде надіслана на електронну адресу, з якої було відправлено Звіт (або посереднику).
     Квитанція № 2 містить інформацію про результат обробки Звіту і повідомляє про внесення чи невнесення відомостей зі звітності страхувальника до реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування (далі – Реєстр застрахованих осіб).
     Таким чином квитанція № 2 свідчить лише про те, що дані зі звіту завантажено до Реєстру застрахованих осіб, ведення якого покладено на Пенсійний фонд України відповідно до п. 1 частини першої ст. 12 Прим. 1 Закону України від 8 липня 2010 року №2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» зі змінами та доповненнями.
     Відповідно до Податкового кодексу України та п.п. 2 частини першої ст. 13 Закону №2464-VI зареєстрована в фіскальних органах звітність з єдиного внеску підлягає камеральній перевірці.
     Камеральні перевірки проводяться фіскальними органами в межах їх повноважень виключно у випадках та у порядку, встановлених Кодексом та іншими законами України, контроль за дотриманням яких покладено на фіскальні органи.
     Камеральній перевірці підлягає вся звітність суцільним порядком.
     Порядок, строки подання звітності з єдиного внеску до фіскального органу та його форму встановлено Порядком №435.
     Порядок є нормативно-правовим актом, тобто офіційним документом, прийнятим уповноваженим на це суб’єктом нормотворення у визначеній законом формі та порядку, який встановлює норми права для неоднозначного кола осіб і розрахований на неодноразове застосування. Тому, при заповненні звітності необхідно користуватися загальними правилами формування та подання звіту, передбаченими Порядком №435. Вказаний порядок можна переглянути за посиланням: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0460-15
     Отже, контролюючий орган після отримання платником квитанції №2, яка свідчить про внесення відомостей зі звітності страхувальника до Реєстру застрахованих осіб, на підставі камеральної перевірки має право визнати такий звіт не прийнятим, якщо його було подано з порушенням вимог Порядку № 435.
     Водночас статтями 25 та 26 Закону № 2464 та ст. 165 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачено фінансову та адміністративну відповідальність, зокрема за подання не за встановленою формою звітності, передбаченої Законом №2464-VI. 
 
Заступник начальника Єланецького відділення Вознесенської ОДПІ  Л. В. Барбалат

 Відповідальність за порушення порядку проведення розрахункових операцій

Нагадуємо про відповідальність, яка передбачена за порушення вимог Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
1. У разі встановлення протягом календарного року в ході перевірки факту: проведення розрахункових операцій з використанням реєстраторів розрахункових операцій або розрахункових книжок на неповну суму вартості проданих товарів (наданих послуг);непроведення розрахункових операцій через реєстраторирозрахункових операцій з фіскальним режимом роботи;невідповідності у юридичних осіб на місці проведення розрахунків суми готівкових коштів сумі коштів, зазначеній у денному звіті, більше ніж на 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року,вчинене вперше - 1 гривня;
за кожне наступне вчинене порушення - 100 відсотків вартості проданих з порушеннями, встановленими цим підпунктом, товарів (послуг);
 
2. У разі невикористання при здійсненні розрахункових операцій у випадках, визначених Законом України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», розрахункової книжки або використання незареєстрованої належним чином розрахункової книжки чи порушення встановленого порядку її використання, або незберігання розрахункових книжок протягом встановленого терміну – двадцять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
 
3. У разі якщо контрольну стрічку не надруковано або не створено в електронній формі на РРО, або виявлено спотворення даних про проведені розрахункові операції, інформація про які міститься на контрольній стрічці, створеній в електронній формі –десять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
 
4. У разі проведення розрахункових операцій через реєстратори розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування найменування, цін товарів (послуг) та обліку їх кількості –п'ять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
 
5. У разі застосування при здійсненні розрахункових операцій реєстратора розрахункових операцій, в конструкцію чи програмне забезпечення якого внесені зміни, не передбачені конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробника за умови відсутності чи пошкодження пломби центру сервісного обслуговування – сто неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
 
6. В разі неподання до органів державної фіскальної служби звітності, пов'язаної із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок та копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків з реєстраторів розрахункових операцій по дротових або бездротових каналах зв'язку, в разі обов'язковості її подання –десять неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Контроль за додержанням суб'єктами господарювання порядку проведення розрахунків за товари (послуги), інших вимог цього Закону здійснюють органи фіскальної служби шляхом проведення фактичних та документальних перевірок відповідно до Податкового кодексу України.
 
Також нагадуємо,що термін використання РРО, які не створюють контрольну стрічку в електронній формі – до 1 січня 2016 року.
До цього часу вони мають вивести з експлуатації РРО, які не створюють контрольну стрічку в електронній формі та не забезпечують подання по електронних каналах зв’язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків та забезпечити проведення з 1 січня 2016 рокурозрахунки виключно з використанням реєстраторів розрахункових операцій, які створюють контрольну стрічку в електронній формі.
Вказане передбачено Законом України від 28 грудня 2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», згідно якого внесено зміни до Податкового кодексу України і, зокрема, Закону України від 6 липня 1995 року №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Крім того з 1 січня 2016 року зобов’язані при провадженні своєї господарської діяльності розпочати застосування РРО платники єдиного податку ІІ групи (фізичні особи-підприємці) у разі перевищення обсягу доходу 1 млн. грн. у 2015 році незалежно від місяця, у якому відбулося таке перевищення.
Водночас законопроектом «Про внесення змін до деяких законодавчих актів щодо проведення податкової реформи»передбачено застосування з 1 січня 2016 року реєстраторів розрахункових операцій платниками єдиного податку групи «В», які сплачували єдиний податок у 2015 році у складі другої групи платників єдиного податку. Платники єдиного податку групи «А» застосовуватимуть реєстратори з 1 січня 2019 року.
Детально про застосування РРО можна дізнатись переглянувши нещодавно проведений вебінар ГУ ДФС у Черкаській області з питань застосування РРО та ведення обліку ФОП. Відео знаходиться на сайті проекту «Допомога платнику» за адресою:http://dopomogaplatnyku.ck.ua/archive/90 та на каналі в YouTube:https://www.youtube.com/channel/UCKJFJnNkoRLlDwMm0nUi8Nw 

Незабаром застосовуватимуться санкції за не застосування РРО!

Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує підприємствам та фізичним особам підприємцям , що з 1 січня 2016 року застосовуватимуться санкції до окремих суб’єктів господарювання, які повинні застосовувати реєстратори.
Так, згідно пункту 9 II«Прикінцеві положення» Закону України від 6 липня 1995 року №265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» із змінами, внесеними Законом України від 28 грудня 2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» тимчасово звільнені від санкцій у разі незастосування РРО:
– до 1 липня 2015 року - суб’єкти господарювання при наданні послуг у разі проведення розрахунків у касах з оформленням прибуткових і видаткових касових ордерів та видачею відповідних квитанцій, підписаних і завірених печаткою у встановленому порядку; при продажу товарів у системах електронної торгівлі (комерції). Санкції за порушення вчинені у період з 1 липня 2015 року до 1 січня 2016 року не застосовуються до підприємців, які до 1 серпня 2015 року уклали договори на постачання реєстраторів розрахункових операцій, включених до державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, і ввели / введуть в експлуатацію такі реєстратори до 1 січня 2016 року;
– до 1 січня 2016 року - суб’єкти господарювання при виконанні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти у разі, якщо ці операції виконуються не в касах уповноважених банків, операцій комерційних агентів банків та небанківських фінансових установ з приймання готівки для подальшого її переказу з використанням ПТКС.
  Отже, вказані суб’єкти господарювання, які з 1 січня 2015 цього року повинні застосовувати РРО, отримали на півроку звільнення від санкцій, що дає їм змогу зареєструвати, ввести в експлуатацію відповідні реєстратори для виконання вимог чинного законодавства.
 
Також нагадуємо підприємцям , що термін використання РРО, які не створюють контрольну стрічку в електронній формі – до 1 січня 2016 року. До цього часу власники РРО мають вивести з експлуатації касові апарати, які не створюють контрольну стрічку в електронній формі та не забезпечують подання по електронних каналах зв’язку електронних копій розрахункових документів і фіскальних звітних чеків та забезпечити проведення з 1 січня 2016 року розрахунки виключно з використанням реєстраторів розрахункових операцій, які створюють контрольну стрічку в електронній формі.
 
Крім того з 1 січня 2016 року зобов’язані при провадженні своєї господарської діяльності розпочати застосування РРО платники єдиного податку ІІ групи (фізичні особи-підприємці) у разі перевищення обсягу доходу 1 млн. грн. у 2015 році незалежно від місяця, у якому відбулося таке перевищення. 
 
 
Заступник начальника Єланецького відділення Вознесенської ОДПІ Л. В. Барбалат

Податківці розповідають  про електронні сервіси ДФС

На офіційному веб – порталі ДФС України розміщено чимало електронних сервісів, якими платники податків мають можливість скористатися. На сьогодні успішно працюють наступні електронні сервіси: «Електронний кабінет платника податків»; «Дані Реєстру платників ПДВ»; «Дізнайся більше про свого бізнес-партнера»; «Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс»;  «Акредитований центр сертифікації ключів»; «Антикорупційний сервіс «Пульс»; «Електронна звітність»;  «Анулювання реєстрації платників ПДВ»; «Реєстр платників єдиного податку»; «Декларування on-line»;   «Дані про взяття на облік платників податків»; «Митна статистика»; «Заповнення декларації громадянами»; «Електронна митниця»; «Реєстр страхувальників»; «Інформація про РРО»; «Інформація про КОРО». Перелік сервісів, що надаються Державною фіскальною службою України постійно розширюється та вдосконалюється, адже це вимога часу. Доступ до вказаних сервісів можливий із веб-порталу ДФС України (http://sfs.gov.ua/)  
           На сьогодні дуже інтенсивно використовуються інформаційні технології в повсякденному житті. З використанням інтернету та відповідних програм кожна особа (фізична особа, підприємець, юридична особа) має можливість надавати звіти, листи, запрошувати різні довідки та витяги з реєстрів в державних органах, підписуючи ЕЦП.
          В ДПІ є центри сертифікації ключів, які безкоштовно виготовляють ЕЦП платникам податків.  За допомогою цих ключів можна самому вдома зареєструватися підприємцем, можна надати звіти в ДПІ, до відділу статистики, до ПФУ.
            Консультації з питань безкоштовного ЕЦП можна отримати в Єланецькому відділенні ДПІ за тел.9-10-05 (Хібеба Юрій).
           Електронні ключі формують в 4 центрах сертифікації ключів  в Миколаївській області (м.Миколаїв, вул..Потьомкінська,24/2, 1 поверх, 2 зала, м.Южноукраїнськ, м.Первомайськ, м.Баштанка). ЕЦП дійсний два роки.
           В листопаді закінчується термін використання ключів, які масово робилися 2 роки назад. Просимо всіх ПП, які формували ЕЦП і закінчується термін використання, звернутися до ДПІ з пакетом документів.
           В загальному випадку необхідно мати: папки швидко-зшивачі-2 шт, - файли – 2 штуки, - CD-R диск – 1 шт, -  копія паспорта на керівника та гол.бухгалтера (завірені),  копія РНОКП (код) на керівн. та гол.бухгалтера (завірені)-1шт, реєстраційна картка для ЮРИДИЧНОЇ ОСОБИ – 1шт, - копія наказу(або витяг) на керівника та гол.бухг. (завірені+печат ) – 1шт , - копія статуту, положення (сторінка з назвою організації) (завірені) – 1шт, - № телефону,  електронна адреса.
 
Заступник начальника Вознесенської ОДПІ ГУ ДФC у Миколаївській області  Л.В.Барбалат

 

Порядок відображення понижуючого коефіцієнта у звітності з єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування

              З 01 січня 2015 року Законом України від 28 грудня 2014 року N 77-VIII "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо реформування загальнообов'язкового державного соціального страхування та легалізації фонду оплати праці" (далі - Закон N 77) надано можливість роботодавцям зменшити навантаження на фонд оплати праці, зокрема шляхом легалізації фонду оплати праці та зменшення діючої ставки єдиного внеску при дотриманні певних умов. 

            Так, пунктом 3 розділу II "Прикінцеві та перехідні положення" Закону N 77 платникам, зазначеним в абзацах другому і третьому пункту 1 частини 1 статті 4 Закону України від 08 липня 2010 року N 2464 "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" (далі - Закон N 2464), надається право на застосування понижуючого коефіцієнта. 

                        Отже, на зниження ставки єдиного внеску мають право роботодавці:

  • підприємства, установи та організації, інші юридичні особи, утворені відповідно до законодавства України, незалежно від форми власності, виду діяльності та господарювання, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, або за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності згідно з відомостями з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (далі - Реєстр)), у тому числі філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи зазначених підприємств, установ і організацій, інших юридичних осіб, які мають окремий баланс і самостійно ведуть розрахунки із застрахованими особами;
  • фізичні особи - підприємці, зокрема ті, які використовують працю інших осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством про працю, або за цивільно-правовими договорами (крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою - підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності згідно з відомостями з Реєстру). 

Застосування понижуючого коефіцієнта можливе тільки до ставок єдиного внеску, визначених частиною 5 статті 8 Закону N 2464. 

Єдиний внесок для роботодавців зменшується, якщо вони відповідатимуть таким умовам:

  1. загальна база нарахування єдиного внеску за місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами, в 2,5 раза або більше перевищує загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік; якщо загальна база нарахування єдиного внеску не перевищує в 2,5 раза або більше загальну середньомісячну базу нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік, то платник замість коефіцієнта 0,4 застосовує коефіцієнт, що розраховується шляхом ділення загальної середньомісячної бази нарахування єдиного внеску платника за 2014 рік на загальну базу нарахування єдиного внеску за місяць, за який нараховується заробітна плата (дохід) та/або винагорода за цивільно-правовими договорами (але в будь-якому разі коефіцієнт не може бути менше 0,4);
  2. середня заробітна плата по підприємству збільшилася мінімум на 30 відсотків порівняно з середньою заробітною платою за 2014 рік;
  3. середній платіж на одну застраховану особу після застосування коефіцієнта складе не менше ніж 700 гривень;
  4. середня заробітна плата по підприємству складе не менше трьох мінімальних заробітних плат.

Перший крок для виїзду за кордон - подача декларації про доходи
 
Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області нагадує, що громадяни України, які планують виїхати за кордон на постійне місце проживання, зобов'язані не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду, подати до органів державної фіскальної служби декларацію про майновий стан і доходи.
Контролюючий орган протягом 30 календарних днів після надходження податкової декларації перевіряє визначене податкове зобов'язання та сплату належної суми податку. У разі відсутності податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб видається відповідна довідка, що подається до органів митного контролю під час перетину  кордону і є підставою для проведення митних процедур.
Обов'язок щодо подання податкової декларації платниками податку - резидентами, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, визначено п. 179.3 ст. 179  Податкового кодексу України.
 
Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ

Електронні рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ

Електронний рахунок в системі електронного адміністрування ПДВ – це рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який платник перераховує кошти з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку він має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної в єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов’язань з цього податку.      

Відкриття та обслуговування електронних рахунків Казначейством здійснюється безоплатно.

Датою початку використання електронного рахунку є 01.02.2015 р. для суб’єктів господарювання, які зареєстровані платниками ПДВ до 01.02.2015 р., а для суб’єктів господарювання, які будуть зареєстровані як платники ПДВ у будь-який період після 01.02.2015 р., - дата їх реєстрації платниками податку.

Протягом дії системи електронного адміністрування ПДВ у тестовому режимі платники податку самостійно зараховують на такі електронні рахунки кошти з власних поточних рахунків, відкритих у банківських установах, у сумах, необхідних для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов'язань з цього податку, задекларованих ними в податковій звітності з ПДВ.

З 1 липня 2015 року на рахунки в системі електронного адміністрування ПДВ платники податку зараховують також кошти у сумах, необхідних для збільшення розміру суми, що надає право для реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування.

Поповнення електронного рахунка платника ПДВ за рахунок інших джерел, наприклад, з поточних рахунків інших осіб, не передбачено.

Подаючи декларацію на податкову знижку необхідно додати ще певні документи. Які?

Платник податку, який бажає скористатися правом на податкову знижку за підсумками звітного 2014 року, має право впродовж усього 2015 року подати річну декларацію до податкової інспекції за місцем своєї податкової адреси та зазначити в ній підстави, суми та підтверджуючі документи щодо податкової знижки. А саме:

  • Копія паспорта (1,2 сторінка та сторінка прописки);
  • Копія довідки про присвоєння індивідуального податкового номера; Копія квитанцій про сплату платежів;
  • Оригінал довідки про доходи, одержані в звітному році з місця роботи (за встановленою формою);
  • Поточний рахунок в банку (або номер платіжної картки – взяти відповідну довідку в банку);
  • Копія Договору з навчальним закладом/Полісу накопичувального страхування життя/Іпотечного договору та договору застави / інших договорів на послуги, що відносяться до податкової знижки;
  • Копія свідоцтва про народження дитини або свідоцтво про одруження - у випадку, якщо декларацію подають батьки або один із подружжя;
  • Довідку з навчального закладу про те, з якого і по який період у звітному (календарному) році навчалася особа;
  • Квитанції про сплату відсотків за користування іпотечним кредитом у випадку використання права на податкову знижку.
Слід зауважити, якщо платник податку до кінця 2015 року не скористався правом на нарахування податкової знижки, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

 

Що необхідно знати платникам 2-ї та 3-ї групи єдиного податку про застосування реєстраторів розрахункових операцій
Єланецьке відділення  Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській повідомляє, що відповідно до останніх змін, внесених до Податкового кодексу України, переважна більшість платників єдиного податку має перейти на застосування реєстраторів розрахункових операцій.
При цьому, вимоги щодо застосування касових апаратів набирають чинності:
  • для платників єдиного податку третьої групи – з 01 липня 2015 року;
  • для платників єдиного податку другої групи – з 01 січня 2016 року.
При цьому, для платників єдиного податку, які використовують у своїй діяльності РРО, передбачений мораторій на перевірки. Зокрема, якщо платники єдиного податку другої і третьої груп, які з 1 січня 2015 року до 30 червня 2015 року включно почали застосовувати у власній господарській діяльності зареєстровані, опломбовані в установленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи РРО, з дати початку застосування РРО до 01.01.2017 року звільняються від проведення перевірок з питань дотримання порядку застосування РРО відповідно до норм Податкового кодексу України.
Не застосовуватимуть реєстратори розрахункових операцій лише платники єдиного податку другої і третьої  груп (підприємці), які здійснюють діяльність на ринках, продають товари дрібно роздрібної торговельної мережі через засоби пересувної мережі, а також всі платники єдиного податку першої групи.
 
Єланецьке відділення  Вознесенської ОДПІ

 

 Випадки коли платник податку може застосувати процедуру податкового компромісу

Процедура податкового компромісу (згідно з пунктом  2.2 Методичних рекомендацій щодо особливостей уточнення податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість у разі застосування податкового компромісу, затверджених наказом ДФС України  від 17.01.2015 № 13) поширюється на:
Слід зазначити, що податковий компроміс з урахуванням строків давності відповідно до ст. 102 ПКУ застосовується до правовідносин, що виникли до 1 квітня 2014 року, та поширюється виключно на податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість незалежно від того, проводилися перевірки контролюючих органів чи ні за такі періоди (п. 11 підрозд. 9 прим. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ).
Нагадуємо, що відповідно до п. 1 підрозд. 9 прим. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податковий компроміс - це режим звільнення від юридичної відповідальності платників податків та/або їх посадових (службових) осіб за заниження податкових зобов’язань з податку на прибуток підприємств та/або податку на додану вартість за будь-які податкові періоди до 01.04.2014 з урахуванням строків давності, встановлених ст. 102 ПКУ.
Податковий компроміс розповсюджується виключно на факти заниження податкових зобов’язань з податку на додану вартість (у зв’язку із завищенням податкового кредиту) та податку на прибуток (у зв’язку із завищенням витрат, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування).

За довідками звертайтеся за телефоном 9-17-97 або за адресою Єланецьке відділення Вознесенської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області вул.Горького 14/1 смт.Єланець

 

                             «Пульс» - антикорупційний телефонний сервіс ДФС
 
Сервіс «Пульс» – телефонна лінія (044) 284-00-07, за телефоном якої громадяни та суб’єкти господарювання мають можливість повідомити про неправомірні дії або бездіяльність працівників фіскальної служби, про можливі корупційні дії з їхнього боку, а також проблеми, які виникають під час здійснення митного контролю чи митного оформлення товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України. При наданні інформації бажано назвати своє прізвище, ім’я, по-батькові (посаду, назву суб’єкта господарювання), місце проживання (адресу юридичної особи) та обов’язково зазначити назву органу ДФС, з яким пов’язана подія, прізвище, ім’я, по-батькові працівника органу ДФС, в роботі якого вбачаються протиправні або корупційні дії, та суть проблеми. Про результати розгляду інформації клієнти повідомляються в режимі Call-back (працівник сервісу повідомляє про результати розгляду) невідкладно або протягом 1-3 робочих днів. Якщо інформація потребує додаткового розгляду, то загальний термін її опрацювання не перевищує 15 днів. Результати розгляду анонімної інформації не повідомляються.
 
 
Заступник начальника                                            Л. В. Барбалат

 

Платником єдиного податку можна стати швидко і просто
 
Суб’єкти господарювання можуть стати платниками спрощеної системи оподаткування з моменту їх державної реєстрації. Для цього слід подати відповідну заяву державному реєстратору разом з реєстраційною карткою. Державний реєстратор передає електронну копію заяви разом з відомостями із картки до відповідного органу ДФС. Або подати відповідну заяву прямо в органі ДФС. Реєструє платника єдиного податку або надає письмову вмотивовану відмову орган ДФСпротягом 2-х робочих днів з дня отримання заяви від особи або від державного реєстратора. За бажанням зареєстрований платник може безкоштовно отримати витяг з Реєстру платників єдиного податку, який діятиме до внесення змін до Реєстру. Отримання витягів не є обов’язковим, оскільки інформація про зареєстрованих та скасованих платників єдиного податку щоденно оприлюднюється на офіційному порталі Державної фіскальної служби України в електронному сервісі «Перевірка свідоцтва платника єдиного податку». На сьогодні переважна більшість суб’єктів господарювання – фізичних осіб регіону працює на спрощеній системі оподаткування. Адже підприємців приваблюють прості і прозорі правила та можливості, які вона надає. Зокрема, «спрощенці» звільняються від сплати деяких податків і зборів, а платники першої та другої груп надають звіти до органівДФС лише раз на рік.
 
 
Заступник начальника                                            Л. В. Барбалат

 

Про право на податкову знижку фізичної особи , яка скористалася умовами молодіжного житлового кредиту

Згідно з пп. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 – VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати, зокрема, як частина суми процентів, сплачених цим платником за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до ст. 175 ПКУ.
Так, платник податку – резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року (п. 175.1 ст. 175 ПКУ). Тобто, повернення податку на доходи фізичних осіб може здійснюватися лише в межах сум, які фактично надійшли до бюджету від конкретного платника податку у звітному році.
Таким чином, якщо умовами молодіжного житлового кредиту передбачено повну або часткову компенсацію за рахунок бюджетних коштів відсотків за таким кредитом, то претендувати на податкову знижку одержувач такого молодіжного кредиту може тільки в частині особисто сплачених ним процентів, але при дотриманні інших умов, виконання яких є обов’язковим для отримання права на податкову знижку. При повній компенсації процентів за кредитом за рахунок бюджетних коштів платник податку не має законодавчих підстав на податкову знижку за таким кредитним договором.

 

Реформування сплати єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування 

Складовою системних реформ в Україні є перегляд підходів до сплати єдиного соціального внеску, який є одним із основних чинників навантаження на фонд оплати праці роботодавця.

Пропозиції щодо перегляду навантаження на фонд оплати праці роботодавця, зокрема шляхом зменшення діючої ставки єдиного соціального внеску, неодноразово вносилися на розгляд як представниками бізнесу, так і громадськості.

Деталі в архіві, що додається...

 

Зміни в податковому законодавстві:
Місцеві податки і збори

Плата за землю

Замість 10 ставок земельного податку введено:

· ставку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено - у розмірі не більше 3 відсотків від їх нормативної грошової оцінки, а для сільськогосподарських угідь - не більше 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки (п. 274.1 ст. 274 ПКУ), (у попередній редакції – ставка земельного податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено, становила 1 відсоток, для земель сільськогосподарського призначення – для ріллі, сіножатей та пасовищ – 0,1 відсотка, для багаторічних насаджень – 0,03 відсотка. Таким чином, відповідно до нової редакції ПКУ граничний розмір ставки земельного податку збільшено за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено - у 3 рази, для ріллі, сіножатей та пасовищ – у 10 разів, для багаторічних насаджень – у 33 рази.)

· ставку податку за земельні ділянки, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено встановлюється у розмірі не більше 5 відсотків від нормативної грошової оцінки одиниці площі ріллі по Автономній Республіці Крим або по області (ст. 277 ПКУ), (у попередній редакції – 5 відсотків, отже органам місцевого самоврядування можливо прийняти ставку і менше 5 відсотків.)

Що стосується орендної плати за земельні ділянки державної та комунальної власності, то обов’язковою є вимога що договір оренди повинен бути оформлений та зареєстрований відповідно до законодавства п. 288.1 (ст. 288 ПКУ).

Також, змінено формулу розрахунку індексації, а саме цифри «110» замінено цифрами «100» та формулу викладено у такій редакції: Кі = І:100, де І – індекс споживчих цін за попередній рік, що призведе до зростання коефіцієнту індексації нормативної грошової оцінки земель, на який індексується нормативна грошова оцінка.

Органи місцевого самоврядування до 25 грудня року, що передує звітному, подають відповідному контролюючому органу за місцезнаходженням земельної ділянки рішення щодо ставок земельного податку та наданих пільг зі сплати земельного податку юридичним та/або фізичним особам (п.284.1 ст.284 ПКУ).

Отже, враховуючи вищенаведене вважаємо, що у 2015 році земельний податок буде справлятися по ставках, які діяли до 31 грудня 2014 року, із застосуванням коефіцієнта індексації нормативної грошової оцінки земель за 2014 рік.

Єдиний податок четвертої групи

Що стосується фіксованого сільськогосподарського податку, то у новій редакції ПКУ главу 2 «фіксований сільськогосподарський податок» виключено, та внесено зміни до ст. 291 ПКУ, згідно з якими до суб’єктів господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності четвертої групи належать сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків.

Права власності/користування земельними ділянками повинні бути оформлені та зареєстровані відповідно до законодавства (п.292 1.1 ст.292 1 ПКУ).

Відповідно змін ставки збільшено у 3 рази - для ріллі, сіножатей і пасовищ - 0,45 відсотка (замість  – 0,15 відс.), для багаторічних насаджень - 0,27 відсотка (замість – 0,09 відс.), для земель водного фонду - 1,35 відсотка (замість – 0,45 відс.).

Також, з 2015 базою оподаткування є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь, з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного за станом на 1 січня базового податкового (звітного) року відповідно до порядку, встановленого розділом ХІІ ПКУ (п.292 1.2 ст. 292 1) та для ріллі коефіцієнту 1,756.

Таким чином, виходячи з коефіцієнта індексації, що діяв у 2014 році та дорівнював 3,2, коефіцієнта індексації за 2014 рік - 1,249, кумулятивний коефіцієнт індексації складе 3,997 для платників єдиного податку четвертої групи у порівнянні з фіксованим сільськогосподарським податком розмір ставки збільшено у 21 раз (3х3,997х1,756=21).

На відміну від фіксованого сільськогосподарського податку, який сплачувався щомісячно, платники єдиного податку четвертої групи сплачують податок щоквартально протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу (п.п.295.9.2 ПКУ) у таких розмірах:

у І кварталі - 10 відсотків (термін сплати травень 2015);

у ІІ кварталі - 10 відсотків (термін сплати серпень 2015);

у ІІІ кварталі - 50 відсотків(термін сплати листопад 2015);

у ІV кварталі - 30 відсотків(термін сплати лютий 2016). 

Єдиний податок з юридичних осіб

Відповідно змін з 1 січня 2015 року юридичні особи, які раніше перебували на спрощеній системі оподаткування та були платниками 4 та 6 груп тепер вважаються платниками єдиного податку 3 групи.

Відсоткові ставки для таких платників становлять:

  • 2% доходу — за умови окремої сплати ПДВ (замість 3% по 4 групі та 5% по 6 групі);
  • 4% доходу — у разі включення ПДВ до складу єдиного податку (замість 5% по 4 групі та 7% по 6 групі).

Розрахункове зменшення надходжень у 2015 році становить 36 відсотків.

Єдиний податок з фізичних осіб

1.Групи платників єдиного податку

перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300 000 гривень (в попередній редакції - обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 150000 гривень);

друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб, обсяг доходу не перевищує 1 500 000 гривень (в попередній редакції - обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 1000000 гривень);

третя група - фізичні особи – підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 20 000 000 гривень (в попередній редакції - не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 20 осіб, обсяг доходу не перевищує 3000000 гривень).

2. Ставки єдиного податку (для платників першої - другої груп встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, та третьої групи - у відсотках до доходу (відсоткові ставки).

для першої групи платників єдиного податку - у межах до 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати (в попередній редакції -у межах від 1 до 10 відсотків розміру мінімальної заробітної плати );

для другої групи платників єдиного податку - у межах до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати (в попередній редакції - у межах від 2 до 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати).

Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються сільськими, селищними та міськими радами для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:

для третьої групи - 2 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість згідно з цим Кодексом та 4 відсотки доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку (в попередній редакції - 3 відсотки доходу -  у разі сплати податку на додану вартість, 5 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку ).

Відповідно до норм ПКУ рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). У разі якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів та акцизного податку в частині реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що є обов'язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок.

Збір за місця для паркування транспортних засобів

Станом на поточну дату рішення міських рад щодо запровадження збору за місця для паркування транспортних засобів прийняті по м. Миколаєву, м. Вознесенську, м. Первомайську. При цьому, в порушення вимог п. 14. Правил паркування транспортних засобів, затверджених Постановою Кабінету Міністрів України від 03.12.2009 № 1342 відведені майданчики для платного паркування не обладнані паркувальними автоматами.

При цьому, у зв’язку із втратою чинності рішення Миколаївської міської ради від 25.05.12 №559 по м. Миколаєву відсутній перелік осіб, уповноважений організовувати та провадити діяльність із забезпечення паркувальних засобів що є порушенням вимог підпункту  266.1.2                     пункту 266.1 статті 266 Податкового кодексу України. На теперішній час надання послуг з паркування автотранспорту на території міста зупинена, паркування на майданчиках для паркування – безоплатне.

Що стосується м. Вознесенськ, то рішенням виконавчого комітету Вознесенської міської ради від 04.02.11 №5 визначено уповноважену особу ДМП «Ветерани», яка, не зважаючи на відсутність паркувальних автоматів,  сплачує збір за місця для паркування транспортних засобів.

Рішенням Первомайської міської ради від 18.11.2014 №528 «Про визначення виконавця послуг з організації паркування транспортних засобів в м. Первомайськ» тимчасово, до проведення конкурсу з набуття права на організацію послуг з паркування транспортних засобів, затверджено виконавцем послуг з організації паркування транспортних засобів ПП «Ітар».

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

1.     Платниками податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які є власниками об'єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.

2.     Об'єкт оподаткування - об'єкт житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його частка.

3.     База оподаткування -  загальна площа об'єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток.

4.      Пільги із сплати податку  :

а) для квартири/квартир незалежно від їх кількості -  60 кв. метрів (в попередній редакції -на 120 кв. метрів);

б) для житлового будинку/будинків незалежно від їх кількості -  120 кв. метрів (в попередній редакції - на 250 кв. метрів);

в) для різних типів об'єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (у разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), - 180 кв. метрів (в попередній редакції - на 370 кв. метрів).

При цьому, сільські, селищні, міські ради можуть збільшувати граничну межу житлової нерухомості, на яку зменшується база оподаткування.

5. Ставка податку:

 -  встановлюються  у розмірі, що не перевищує 24,40 грн. за 1 кв. метр  ( тобто не перевищує  2 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, а саме -  1218 грн., для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб.

6. Порядок обчислення та сплати податку :

 6.1 юридичні особи - самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцезнаходженням об'єкта/об'єктів оподаткування декларацію, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Податок сплачується за місцем розташування об'єкта/об'єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету   авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом.

6.2 фізичні особи - обчислення суми податку здійснюється контролюючим органом за місцем податкової адреси (місцем реєстрації) власника такої нерухомості. Податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його податкової адреси (місцем реєстрації) до 1 липня року, що настає за базовим податковим (звітним) періодом (роком).

Податок сплачується за місцем розташування об'єкта/об'єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету  протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Відповідно до норм ПКУ рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). У разі якщо сільська, селищна або міська рада не прийняла рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів та акцизного податку в частині реалізації суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що є обов'язковими згідно з нормами цього Кодексу, такі податки до прийняття рішення справляються виходячи з норм цього Кодексу із застосуванням їх мінімальних ставок.

Транспортний податок

1. Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні власні легкові автомобілі.

2. Базою та об'єктом оподаткування є легкові автомобілі, які використовувалися до 5 років і мають об'єм циліндрів двигуна понад 3000 куб. см.

3. Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25000 гривень за кожен легковий автомобіль, що є об'єктом оподаткування .

4. Порядок обчислення та сплати податку :

4.1 для фізичних осіб - обчислення суми податку з об'єкта/об'єктів оподаткування здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку. Податкове/податкові повідомлення-рішення про сплату суми/сум податку та відповідні платіжні реквізити надсилаються (вручаються) платнику податку контролюючим органом за місцем його реєстрації до 1 липня року базового податкового (звітного) періоду (року). Податок сплачується за місцем реєстрації об'єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України, протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення;

4.2 для юридичних осіб - платники податку  самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об'єкта оподаткування декларацію, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально. Податок сплачується за місцем реєстрації об'єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України, авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації.

Відповідно до норм ПКУ, органи внутрішніх справ зобов'язані до 1 квітня 2015 року подати контролюючим органам за місцем реєстрації об'єкта оподаткування відомості, необхідні для розрахунку податку.

З 1 квітня 2015 року органи внутрішніх справ зобов'язані щомісячно, у 10-денний строк після закінчення календарного місяця подавати контролюючим органам відомості, необхідні для розрахунку податку, за місцем реєстрації об'єкта оподаткування станом на перше число відповідного місяця.

Загальнодержавні податки і збори

Податок на доходи фізичних осіб

Відповідно до ст.29, ст.64 та ст.66  Бюджетного кодексу України (із змінами внесеними Законом України від 28.12.2014 №79-VIIІ «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України щодо реформи міжбюджетних відносин») з  01.01.2015 року запроваджується новий розподіл надходжень  податку на доходи фізичних осіб: 25 % - до загального фонду Державного бюджету; 75% - до місцевих бюджетів, в тому числі 15% - до обласного бюджету, 60% - до бюджетів місцевих рад (проти  діючого у 2014 році розподілу: 100% - до місцевих бюджетів).

Внесені зміни до бази оподаткування (ст.164 ПКУ), а саме:
до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються пасивні доходи (крім зазначених у підпункті 165.1.41 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу), доходи у вигляді виграшів, призів,  суми пенсій (включаючи суму їх індексації, нараховану відповідно до закону) або щомісячного довічного грошового утримання, якщо їх розмір перевищує три розміри мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої на 1 січня звітного податкового року, - у частині такого перевищення (у попередній редакції - суми пенсій  або щомісячного довічного грошового утримання,  якщо їх розмір перевищує десять тисяч гривень на місяць, - у частині такого перевищення).

Що стосується ставок податку (cт.167 ПКУ), повідомляємо наступне:
якщо  база оподаткування, яка визначена з урахуванням норм пункту 164.6 статті 164 цього розділу щодо доходів, зазначених в абзаці першому цього пункту, в календарному місяці перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, до суми такого перевищення застосовується ставка 20 відсотків (у попередній редакції – 17 відсотків).

20 відсотків - для пасивних доходів, у тому числі нарахованих у вигляді дивідендів по акціях та/або інвестиційних сертифікатах, що виплачуються інститутами спільного інвестування (крім зазначених у підпункті 167.5.2 цього пункту);

5 відсотків - для доходів у вигляді дивідендів по акціях та корпоративних правах, нарахованих резидентами - платниками податку на прибуток підприємств (крім доходів у вигляді дивідендів по акціях, інвестиційних сертифікатах, які виплачуються інститутами спільного інвестування).

Рентна плата за користування надрами

         Відповідно до норм п. 11 та п. 26 розділу І Закону України від 28.12.2014 №79-VIIІ «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України щодо реформи міжбюджетних відносин» з 01.01.2015 року запроваджується новий розподіл надходжень з рентної плати за користування надрами загальнодержавного значення : 75 % - до Державного бюджету; 25% - до доходів обласних бюджетів (проти діючого у 2014 році розподілу: 50% - до Державного бюджету; 50% - до доходів обласних бюджетів).

Екологічний податок

         Відповідно до норм п. 11 та п. 26 розділу І Закону України від 28.12.2014 №79-VIIІ «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України щодо реформи міжбюджетних відносин» з 01.01.2015 року запроваджується новий розподіл надходжень з екологічного податку: 20 % - до загального фонду Державного бюджету; 80% - до місцевих бюджетів, в тому числі 55% - до обласного бюджету, 25% - до бюджетів місцевих рад (проти  діючого у 2014 році розподілу: 65% - до Державного бюджету; 35% - до місцевих бюджетів).

Податок на прибуток

Щодо прогнозних розрахунків надходжень податку на прибуток у 2015-2017 роках з урахуванням нової моделі фінансового забезпечення місцевих бюджетів та міжбюджетних відносин, передбаченої Бюджетним кодексом України з урахуванням змін, внесеними Законом України «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України щодо реформи міжбюджетних відносин» від 28.12/2014 №79-VIII в частині зарахування до обласного бюджету 10 відсотків податку на прибуток (пункт 17 статті 64 Бюджетного кодексу України).

Податок на додану вартість

Внесенні зміни до Податкового кодексу України щодо обов’язкової реєстрації платників податку на додану вартість зокрема, у пункт 181.1 статті 181 у разі, якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп'ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов'язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку «першої - третьої групи».

Крім того, виключено пункт 1 підрозділу 2 розділу XX Перехідних положень Податкового кодексу України щодо справляння податку на додану вартість підприємствами, які  здійснюють  операції з постачання власної виробленої продукції (молока, молочної сировини, молочних продуктів, м'яса, м'ясопродуктів, іншої продукції переробки тварин (шкур, субпродуктів, м'ясо-кісткового борошна), виготовленої з поставлених молока або м'яса в живій вазі сільськогосподарськими підприємствами, визначеними розділом V Кодексу, іншими юридичними і фізичними особами, у тому числі фізичними особами - підприємцями, які самостійно вирощують, розводять, відгодовують продукцію тваринництва.

З 01.02.2015 року запроваджується система електронного адміністрування ПДВ для всіх платників податку на додану вартість, у тому числі для платників спеціального режиму оподаткування,  яка у тестовому режимі буде діяти з 01.02.2015 до 01.07.2015 року. Відповідно до цього для кожного платника податку в органах Казначейства автоматично відкривається один електронний рахунок, на який платник перераховує кошти з власного поточного рахунку в сумах, необхідних для збільшення розміру суми, на яку він має право зареєструвати податкові накладні та /або розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної в ЄРПН, а також у сумах, недостатніх для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов´язань з цього податку.

Для платників спеціального режиму оподаткування за результатами звітного періоду задекларовано суми податку, що підлягають сплаті як до бюджету, так і на його спеціальний рахунок, кошти з його електронного рахунку насамперед перераховуються до бюджету, а у разі повного розрахунку з бюджетом – на спеціальний рахунок такого платника.

Акцизний податок з реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (Місцевий бюджет) 

Об’єкт оподаткування: реалізація суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання незалежно від форми розрахунків, у тому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах, інших суб’єктах господарювання громадського харчування. 

База оподаткування: вартість (з податком на додану вартість) підакцизних товарів. 

Ставка: 5% від бази оподаткування. 

Платники податку: суб’єкти господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів (алкогольні напої, пиво, тютюнові вироби, тютюн, промислові замінники тютюну, нафтопродукти, скраплений газ, речовини, що використовуються як компоненти моторних палив, паливо моторне альтернативне)

Що повинні знати громадяни при сплаті земельного податку

Земельні відносини в Україні регулюються Земельним кодексом України від 25.10.2001 №2768-ІІІ (далі – Земельний кодекс), а справляння плати за землю - відповідно до положень Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) з урахуванням критеріїв, які визначені у розділі XIII «Плата за землю», яким встановлено ставки земельного податку окремо для кожної категорії земель, порядок його обчислення і сплати, пільги щодо оподаткування землі, відповідальність платників та контроль за правильністю обчислення і справляння плати за землю.
Так, відповідно до вимог ст. 206 Земельного кодексу використання землі в Україні є платним. Справляння земельного податку громадянами регламентується ст. 269 – 271, ст. 281, п. 286.5 ст. 286, п. 287.1, 287.2 та п. 287.5 – 287.6 ст. 287 ПКУ.
Відповідно до ст. 269 ПКУ платниками податку є власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі. Об’єктами оподаткування є земельні ділянки, які перебувають у власності або користуванні та земельні частки (паї), які перебувають у власності (ст. 270 ПКУ).
Базою оподаткування земельним податком є нормативна грошова оцінка земельних ділянок з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного відповідно до порядку, встановленого цим розділом (п. 271.1 ст. 271 ПКУ).
Ставки податку встановлено для кожної категорії земельної ділянки. Зокрема, земельні ділянки сільськогосподарських угідь оподатковуються відповідно до п. 272.1 ст. 272 ПКУ, ставки податку за один гектар яких встановлюються у відсотках від їх нормативної грошової оцінки у таких розмірах: для ріллі, сіножатей та пасовищ - 0,1 (п. 272.1.1); для багаторічних насаджень - 0,03 (п. 272.1.2).
За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено (незалежно від місцезнаходження), ставки податку встановлюються у розмірі 1 відсотка від їх нормативної грошової оцінки (ст. 274 ПКУ).
Слід зазначити, що за даними Головного управління Держземагенства у Миколаївській області станом на 01.01.2014 проведення нормативної грошової оцінки земель населених пунктів по Миколаївській області становить 100 відсотків.
Згідно з п. 286.5 ст. 286 ПКУ нарахування фізичним особам сум податку проводиться контролюючими органами, які видають платникові до 1 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку визначеному ст. 58 ПКУ.
Податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (п. 287.5 ст. 287 ПКУ).
Фізичні особи (громадяни) несуть відповідальність за своєчасне та повне погашення нарахованого узгодженого грошового зобов’язання, та якщо вони протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення не сплачують узгоджену суму грошового зобов’язання з плати за землю, такі платники податків притягуються до відповідальності у вигляді штрафу в таких розмірах:
- при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу;
- при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.
Разом з тим, на суму податкового зобов’язання з плати за землю, не сплаченого протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення, нараховується пеня у порядку, визначеному ст. 129 ПКУ.
Що стосується звільнення громадян від сплати земельного податку, то пільги для фізичних осіб визначено ст. 281 ПКУ.
Фізична особа, яка належить до категорії осіб, що мають право на пільги щодо сплати земельного податку, отримує таке право лише після оформлення права власності на земельну ділянку у законодавчо встановленому порядку та внесення відповідних даних до державного земельного кадастру.
Зокрема, згідно із ст. 125 Земельного кодексу право власності на земельну ділянку та постійного користування земельної ділянки виникають з моменту державної реєстрації цих прав.
Право власності, користування земельною ділянкою оформлюється відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» (ст.126 Земельного кодексу).
Відповідно до ст. 19 Закону України від 01 липня 2004 року №1952-IV «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 1952) державна реєстрація прав проводиться на підставі, зокрема, державних актів на право власності або постійного користування на земельну ділянку у випадках, встановлених законом; рішень судів, що набрали законної сили; інших документів, що підтверджують виникнення, перехід, припинення прав на нерухоме майно, поданих органу державної реєстрації прав разом із заявою.
Разом з цим, для отримання пільги щодо сплати земельного податку фізична особа повинна подати до контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки заяву довільної форми про надання пільги та документи, що посвідчують право такої особи на пільгу (паспорт, пенсійне посвідчення, посвідчення «Учасник ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС», посвідчення «Потерпілий від Чорнобильської катастрофи», посвідчення «Учасник бойових дій», посвідчення «Інваліда війни», посвідчення «Учасник війни», посвідчення «Члена сім’ї загиблого» тощо).
Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб: інваліди першої і другої групи, фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років, пенсіонери (за віком), ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», фізичні особи, визначені законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи (п. 281. ст. 281) та відповідно до п. 281.2 ст. 281 ПКУ поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:
- для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари;
- для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара;
- для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;
- для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;
- для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.



 

Пам'ятка

 

по заповненню розрахункового документу при сплаті грошового
зобов'язання, визначеного органом Міндоходів за результатами проведеної
підрозділом податкового та митного аудиту контрольно - перевірочної
роботи


(згідно вимог наказу МФУ вiд 22.10.2013 №609)
При сплаті грошового зобов'язання, визначеного органом Міндоходів за результатами документальної/фактичної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту поле „Призначення платежу" розрахункового документу заповнюється наступним чином

*

;131

;

сплата грошового зобов'язання, визначеного за результатами документальної/фактичної перевірки     підрозділів     податкового     та митного аудиту

;

;

;

1

2

3

4

5

6

7

1    - службовий код ( * );
2    - код виду сплати (131);
3    - код за ЄДРПОУ платника, який здійснює сплату;
4    - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу (сплата грошового    зобов'язання,    визначеного    за    результатами документальної/фактичної перевірки підрозділів податкового та митного аудиту);
5    - не заповнюється;
6    - не заповнюється;
7    - не заповнюється.

 

Військовий збір

З 03.08.2014 р. на платників податку на доходи покладено новий  обов’язок – до кінця поточного року виступати в ролі платників військового збору . Платниками військового збору виступають :
   - фізична особа – резидент , яка отримує доходи як із джерела їх походження в Україні , так і іноземні доходи;
   - фізична особа – нерезидент ,яка отримує доходи з джерела їх походження  в Україні ;
   - податковий агент щодо податку на доходи .

     Під приціл військового збору потрапили наступні види доходів :
- заробітна плата ;
- інші заохочувальні та компенсаційні виплати або інші виплати й винагороди, які нараховують (виплачують , надають) фізособі у зв’язку з трудовими відносинами;
- виплати за цивільно-равовими договорами ;
- виграш у державну грошову лотерею ;
- виграш гравця (учасника), отриманий від організатора азартної гри.
Оподатковувати військовим збором слід доходи , які будуть нараховуватись фізособам починаючи з 03.08.2014 року за єдиною ставкою – 1,5 %. При цьому утримувати збір потрібно зі всієї нарахованої суми оподатковуваного доходу .
       
        Для зарахування коштів до державного бюджету за кодом   11011000 «Військовий збір» відкрито рахунок 31116063700159 в ГУДКСУ у Миколаївській області МФО банка 826013

        На всі питання , які виникають, можна отримати відповідь за телефонами «гарячої лінії »: 9-17-97 , 9-17-82.

   ДЕКЛАРАЦІЮ ПРО ДОХОДИ ВІДТЕПЕР МОЖНА ПОДАТИ ЧЕРЕЗ ІНТЕРНЕТ


 
З 1 січня 2015 року громадяни матимуть змогу заповнювати та направляти до податкової служби декларацію про майновий стан і доходи через Інтернет. Розробку цього сервісу завершено, наразі йдуть останні тестування нової системи. Для користування послугою платникові треба буде мати електронний ключ цифрового підпису та відповідне програмне забезпечення. І те, й інше надається, нагадаємо, безкоштовно. На офіційному веб-порталі Міністерства доходів і зборів вже з’явився спеціальний банер, у якому детально пояснюється порядок заповнення декларації та її додатків.
Створення декларації складатиметься з трьох простих кроків. Перш за все платнику пропонуватиметься обрати відповідну категорію – „фізична особа-підприємець” або „громадянин”, потім варіант збереження заповненої декларації у паперовому чи електронному вигляді. І вже після цього перейти безпосередньо до заповнення документу. Після внесення усіх необхідних даних та скріплення їх цифровим підписом декларація за бажанням платника або надсилатиметься до податкової, або зберігатиметься для друку у паперовому вигляді.
Така новація, за прогнозами податківців, швидко стане популярною серед платників податків, адже позбавить їх необхідності відвідувати податкову для звітування. Оскільки подавати декларацію потрібно за місцем реєстрації, особливо зручним цей сервіс стане для тих платників, в яких відрізняються адреси реєстрації та фактичного проживання.
Цифровий підпис можна безкоштовно отримати в акредитованому Центрі сертифікації ключів  та його регіональних представництвах, а саму програму вільно завантажити з веб-порталу податкової.
 

ПОДАТКОВІ АГЕНТИ ЗАПОВНЮЮТЬ ДОВІДКУ ПРО ДОХОДИ ФО У ДОВІЛЬНІЙ ФОРМІ, АЛЕ ІЗ ЗАЗНАЧЕННЯМ ОБОВ’ЯЗКОВИХ ДАНИХ

Окремі фізичні особи мають право та можуть скористатися податковою знижкою. Крім декларації про майновий стан і доходи, на вимогу органу державної податкової служби, така особа повинна надати також довідку про отримані у звітному році доходи.
Для цього особи, які мають статус податкових агентів, зобов’язані надати платнику податку відомості про суму виплаченого на його користь доходу, суму застосованих соціальних податкових пільг та суму утриманого податку.
Водночас, варто зазначити, що затвердженої форми довідки про доходи, яку повинні надавати податкові агенти на вимогу платника податків, не передбачено. Тому така довідка надається у довільній формі. В ній, крім загальної інформації про фізичну особу (ПІБ, реєстраційний номер облікової картки, період роботи), обов’язково зазначається наступна інформація:
- сума нарахованого оподатковуваного доходу (помісячно та загальною сумою);
- розмір та сума податкової соціальної пільги;
- сума нарахованого та утриманого єдиного соціального внеску;
- сума нарахованого та утриманого податку на доходи фізичних осіб.
 
Нагадуємо, підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року (ст.166 Податкового кодексу України).
Питання забезпечення виконання податкових обов’язків висвітлене в ст. 176 Податкового кодексу України.